De belastingtarieven in box 2 veranderen in 2025 opnieuw. Dit roept de vraag op: is het aantrekkelijker om dividend in 2024 of 2025 uit te keren? Het antwoord hangt af van uw persoonlijke situatie.
In 2024 geldt een tarief van 24,5% voor dividenduitkeringen tot €67.000 (of €134.000 bij fiscaal partnerschap). Voor bedragen daarboven is het tarief 33%. Per 2025 verandert dit: het hoogste tarief wordt verlaagd van 33% naar 31%. Dit kan een reden zijn om dividenduitkeringen uit te stellen naar 2025. Maar dit is niet altijd de beste keuze.
Bij regelmatige dividenduitkeringen is het slim om het lage tarief van 24,5% in 2024 te benutten, zeker voor kleinere bedragen. Houd hierbij rekening met de beschikbaarheid van voldoende vrij uitkeerbare reserves in uw BV. Dit moet vooraf worden vastgesteld om aansprakelijkheid voor tekorten te voorkomen.
Vanaf 2025 telt inkomen in box 2, zoals dividend, mee voor de afbouw van de algemene heffingskorting (AHK). Voor elke euro extra inkomen daalt de AHK met 6,337%. Dit kan een dividenduitkering in 2025 duurder maken. Als uw inkomen al hoog genoeg is om geen aanspraak meer te maken op de AHK, speelt dit mogelijk geen rol.
Een dividenduitkering in 2024 wordt per 1 januari 2025 onderdeel van uw privévermogen en valt dan onder de box 3-heffing. Of dit nadelig is, hangt af van uw totale privévermogen en de manier waarop u de uitkering inzet (bijvoorbeeld als spaargeld, belegging of vastgoed).
Het is raadzaam om bij regelmatige dividenduitkeringen in 2024 alvast gebruik te maken van het lage tarief van 24,5%, indien dit fiscaal gunstig is in uw situatie. Tegelijkertijd is het belangrijk om rekening te houden met de gevolgen voor de algemene heffingskorting en de box 3-heffing.
Heeft u vragen over dividenduitkeringen of wilt u weten wat voor u het meest voordelig is? Neem gerust contact op met ons team. We helpen u graag bij het maken van de juiste keuze.