September 2024

Overstappen van een eenmanszaak of VOF naar een BV: Wanneer is het fiscaal interessant?

Bij een aanzienlijke winst kan het fiscaal voordelig zijn om je eenmanszaak of VOF om te zetten in een BV. Dit artikel zet uiteen wanneer het omslagpunt zich voordoet en wat de belangrijkste fiscale en praktische overwegingen zijn bij deze stap.

Waarom overstappen naar een BV?

Als je met jouw eenmanszaak of VOF een forse winst maakt, kan het belastingvoordeel van de ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling beperkt zijn. Bij een bepaald winstniveau kan het oprichten van een BV fiscaal aantrekkelijker worden. We bespreken het omslagpunt en de kosten en baten van beide opties.

Eenmanszaak of VOF
Als eigenaar van een eenmanszaak profiteer je van de ondernemersaftrek (zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek) en de MKB-winstvrijstelling. De belastbare winst wordt na deze aftrekken belast in box 1 tegen het progressieve inkomstenbelastingtarief. Voor 2024 gelden de volgende tarieven:

• Belastbaar inkomen tot € 75.518: 36,97%
• Belastbaar inkomen boven € 75.518: 49,50%

Een voorbeeldberekening voor een eenmanszaak met een winst van € 100.000 laat zien dat je uiteindelijk een netto-inkomen van circa € 63.900 overhoudt.

BV
Een BV heeft geen recht op ondernemersaftrekken of MKB-winstvrijstelling. Wel moet je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) een gebruikelijk loon ontvangen, waarover je belasting en Zvw-premies in box 1 betaalt. Over de resterende winst betaalt de BV vennootschapsbelasting (Vpb).

Voor 2024 geldt een Vpb-tarief van:

Tot en met € 200.000: 19%
Boven € 200.000: 25,8%

Wil je de winst uit de BV privé ontvangen, dan kun je dividend uitkeren, waarover 15% dividendbelasting en vervolgens inkomstenbelasting in box 2 wordt geheven. Het tarief in box 2 bedraagt 24,5% tot € 67.000 en 33% daarboven. Het lage tarief kunt u verdubbelen met een fiscale partner, tot een inkomen van € 134.000.

Het Omslagpunt

In ons voorbeeld is een BV bij een winst van € 100.000 fiscaal voordeliger dan een eenmanszaak. Voor een VOF met twee eigenaren ligt het omslagpunt bij een winst van circa € 200.000. Let wel, het exacte omslagpunt kan variëren afhankelijk van de persoonlijke situatie, zoals de fiscale voordelen of de mate van risico die je bereid bent te nemen.

Andere overwegingen

Naast fiscale voordelen spelen ook andere motieven mee bij de keuze voor een BV, zoals:

• Aansprakelijkheid: Bij een BV ben je slechts beperkt aansprakelijk, terwijl je bij een eenmanszaak of VOF met het privévermogen aansprakelijk bent voor eventuele schulden.
• Kosten: Houd rekening met extra kosten, zoals notariskosten voor de oprichting van de BV en accountantskosten voor de verplichte jaarrekening en aangifte Vpb.
• Holdingstructuur: Voor risicospreiding kun je bij de oprichting van een BV overwegen om een holdingstructuur op te zetten. Hierbij richt je naast de werkmaatschappij een holding op, waarin je de waardevolle bezittingen onderbrengt, zoals onroerend goed. Dit biedt bescherming tegen schuldeisers bij een eventueel faillissement van de werkmaatschappij.

Conclusie
Het omslagpunt tussen een eenmanszaak/VOF en een BV ligt bij een structurele winst vanaf ongeveer € 100.000 voor een eenmanszaak en € 200.000 voor een VOF. Echter, naast fiscale voordelen zijn er andere overwegingen, zoals aansprakelijkheid en risicospreiding, die de beslissing kunnen beïnvloeden. Het is verstandig om je hierover goed te laten adviseren door een expert. Neem daarvoor altijd contact met ons op!

Blijf op de hoogte van de laatste ontwikkelingen via BK-Solutions.